Comment calculer l'impôt sur les plus-values crypto au Royaume-Uni
Réponse rapide : Pour calculer l'impôt sur les plus-values crypto au Royaume-Uni, importe ou ajoute tes opérations, vérifie les rapprochements, lis les totaux de l'année fiscale et copie les chiffres SA108.
- Importe ou ajoute tes opérations. Envoie un CSV de Coinbase, Binance ou Kraken, ou un fichier simple avec date, type, actif, quantité, total et frais. Les montants doivent être en livres.
- Vérifie les rapprochements. Chaque cession indique la règle qui l'a rapprochée : même jour, 30 jours (la règle « bed and breakfast ») ou le Section 104 pool, ainsi que le coût déductible.
- Lis les totaux de l'année fiscale. Produits de cession, coûts déductibles, plus-values et moins-values par année fiscale, après l'abattement annuel.
- Copie les chiffres SA108. Le nombre de cessions, les produits, les coûts déductibles, les plus-values et les moins-values vont dans la section cryptoactifs des pages plus-values.
Les règles de rapprochement de HMRC
HMRC n'utilise pas FIFO pour les tokens. Une cession est d'abord rapprochée des tokens du même type achetés le même jour, puis des tokens achetés dans les 30 jours suivants, et seulement ensuite du Section 104 pool, qui regroupe tous tes autres tokens de ce type à leur coût moyen. Chaque type de token a son propre pool.
Années fiscales, abattement et taux
L'année fiscale britannique va du 6 avril au 5 avril. L'abattement annuel est de 3 000 £ depuis 2024-25 (6 000 £ en 2023-24, 12 300 £ avant). Les plus-values au-delà sont imposées à 18 % dans ta tranche de base et à 24 % au-dessus pour les cessions depuis le 30 octobre 2024 ; avant, les taux étaient de 10 % et 20 %.
Ce qui compte comme une cession
Vendre des tokens contre des livres, échanger un token contre un autre, dépenser des tokens pour acheter des biens et les donner (sauf au conjoint ou à une association caritative) sont des cessions. Déplacer des tokens entre tes propres wallets n'en est pas une. Ce calculateur couvre les achats, les ventes et les échanges ; le staking, les airdrops et les forks demandent un traitement à part.
Questions fréquentes
Pourquoi HMRC n'utilise pas FIFO ?
Les plus-values sur tokens suivent les règles de rapprochement des actions pour les actifs regroupés : même jour, puis 30 jours, puis le Section 104 pool au coût moyen (manuel des cryptoactifs de HMRC, CRYPTO22200).
Dois-je déclarer mes cryptos ?
Tu remplis les pages plus-values si le total de tes produits de cession dépasse 50 000 £, si tes plus-values avant moins-values dépassent l'abattement annuel, ou si tu veux faire valoir une moins-value.
Puis-je déduire les frais ?
Oui. Les frais d'achat font partie du coût, et les frais de vente sont un coût de la cession. Pour un échange token contre token, HMRC accepte de répartir les frais 50/50 entre les deux côtés.
Que contient le rapport payant ?
Les totaux à l'écran sont gratuits. Le rapport PDF liste chaque cession, la règle utilisée pour chaque rapprochement, les coûts déductibles et un résumé par année fiscale avec tes chiffres SA108, prêt à garder avec tes justificatifs.
Est-ce un conseil fiscal ?
Non. Il calcule à partir des opérations que tu saisis, selon les règles publiées par HMRC. Vérifie le résultat et demande à un conseiller fiscal si ta situation est complexe.