Cómo calcular el impuesto sobre ganancias de capital cripto en Reino Unido
Respuesta rápida: Para calcular el impuesto sobre ganancias de capital cripto en Reino Unido, importa o añade tus operaciones, revisa el emparejamiento, mira los totales del año fiscal y copia las cifras del SA108.
- Importa o añade tus operaciones. Sube un CSV de Coinbase, Binance o Kraken, o un archivo sencillo con fecha, tipo, activo, cantidad, total y comisión. Los importes deben estar en libras.
- Revisa el emparejamiento. Cada transmisión muestra qué regla la emparejó: mismo día, 30 días (la regla "bed and breakfast") o el Section 104 pool, y el coste deducible.
- Mira los totales del año fiscal. Ingresos, costes deducibles, ganancias y pérdidas por año fiscal, después de la exención anual.
- Copia las cifras del SA108. El número de transmisiones, los ingresos, los costes deducibles, las ganancias y las pérdidas van en la sección de criptoactivos de las páginas de ganancias de capital.
Las reglas de emparejamiento de HMRC
HMRC no usa FIFO para los tokens. Una transmisión se empareja primero con tokens del mismo tipo comprados ese mismo día, luego con tokens comprados en los 30 días siguientes y solo después con el Section 104 pool, que reúne todos tus demás tokens de ese tipo a su coste medio. Cada tipo de token tiene su propio pool.
Años fiscales, exención y tipos
El año fiscal británico va del 6 de abril al 5 de abril. La exención anual es de £3.000 desde 2024-25 (£6.000 en 2023-24 y £12.300 antes). Las ganancias que la superan tributan al 18% dentro de tu tramo básico y al 24% por encima de él para transmisiones desde el 30 de octubre de 2024; antes, los tipos eran del 10% y el 20%.
Qué cuenta como transmisión
Vender tokens por libras, cambiar un token por otro, gastar tokens en bienes y regalarlos (salvo al cónyuge o a una organización benéfica) son transmisiones. Mover tokens entre tus propias wallets no lo es. Esta calculadora cubre compras, ventas e intercambios; el staking, los airdrops y los forks necesitan un tratamiento aparte.
Preguntas frecuentes
¿Por qué HMRC no usa FIFO?
Las ganancias de capital con tokens siguen las reglas de emparejamiento de acciones para activos agrupados: mismo día, luego 30 días y luego el Section 104 pool a coste medio (manual de criptoactivos de HMRC, CRYPTO22200).
¿Tengo que declarar mis criptomonedas?
Rellenas las páginas de ganancias de capital si el total de ingresos por transmisiones superó las £50.000, si tus ganancias antes de pérdidas superaron la exención anual o si quieres reclamar una pérdida.
¿Puedo deducir las comisiones?
Sí. Las comisiones de compra forman parte del coste y las de venta son un coste de la transmisión. En un intercambio de token a token, HMRC acepta repartir la comisión 50/50 entre los dos lados.
¿Qué incluye el informe de pago?
Los totales en pantalla son gratis. El informe en PDF lista cada transmisión, la regla usada en cada emparejamiento, los costes deducibles y un resumen por año fiscal con tus cifras del SA108, listo para guardar con tus registros.
¿Esto es asesoramiento fiscal?
No. Calcula a partir de las operaciones que introduces, con las reglas publicadas por HMRC. Revisa el resultado y consulta a un asesor fiscal si tu situación es compleja.